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交易流程

基金連結商品 - 交易流程
流程示意圖
交易規定:依商品風險程度,投資人可承做的限制依其規定。
  • 證券商之董事、監察人、經理人或直接或間接持有其股份總額達10%以上之股東(計入其配偶、未成年子女及利用他人名義持有之股數)。
  • 第一款身分者之配偶、未成年子女及利用他人名義持有者 。
  • 前二款身分者直接或間接持有股份總額10%以上之轉投資公司 。
  • 轉換標的、連結標的或股權衍生性商品標的證券之股票發行公司及與該發行公司具前三款身分關係者。
課稅規定
規定\身分別
個人
需扣繳法人
免扣繳法人
稅率
10%分離課稅
併入營利事業所得稅,預先扣繳10%
不扣繳

情境
個人
法人
配息+契約結算金額-相關費用>原始投入本金
10%為分離課稅
併入營利事業所得稅(預扣10%)
配息+契約結算金額-相關費用≤原始投入本金
免課稅
免課稅
範例
契約本金
510,000
期初交易價金
510,000
契約終止獲利
50,000
商品存續期間內所領配息
10,000
提前解約費用
20,000
總獲利
50,000+10,000-20,000=40,000
40,000*10%=4,000
實拿金額(契約本金+總獲利-稅)
546,000